汇算清缴营业外收入怎么填写?
1、《收入明细表》的填报.
《企业所得税年度纳税申报表(A类)》(简称《主表》)的”营业外收入”具体反映在《收入明细表》(附表一(1))第17行”营业外收入”项下的相关项目内.其中:
第18行”固定资产盘盈”:填报纳税人在资产清查中发生的固定资产盘盈.
第19行”处置固定资产净收益”:填报纳税人因处置固定资产而取得的净收益.
第20行”非货币性资产交易收益”:填报纳税人发生的非货币性交易按照国家统一会计制度确认为损益的金额.执行企业会计准则的纳税人,发生具有商业实质且换出资产为固定资产、无形资产的非货币性交易,填报其换出资产公允价值和换出资产账面价值的差额;执行企业会计制度和小企业会计制度的纳税人,填报与收到补价相对应的收益额.
第21行”出售无形资产收益”:填报纳税人处置无形资产而取得净收益的金额.
第22行”罚款收入”:填报纳税人在日常经营管理活动中取得的罚款收入.
第23行”债务重组收益”:填报纳税人发生的债务重组行为确认的债务重组利得.
第24行”政府补助收入”:填报纳税人从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产的金额,包括补贴收入.
第25行”捐赠收入”:填报纳税人接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产捐赠确认的收入.
第26行”其他”:填报纳税人除上述第18行至第25行以外在”营业外收入”科目核算的其他营业外收入,包括处置生物资产、股权、债权等财产取得的收入.
2、应记未记收入的调整.
《收入明细表》(附表一(1))”营业外收入”下的各项内容主要填报纳税人按照国家统一会计制度核算的、与生产经营无直接关系的各项收入金额,年末发现有记错科目和应记未记的收入应在《纳税调整项目明细表》(附表三)的第5行”未按权责发生制原则确认的收入”和第19行” 其他”中进行调整.
需要注意的是:上述”非货币性资产交易收益”与”视同销售收入”中”非货币性交易视同销售收入”的内容不同,前者为销售固定资产、无形资产等资产交易,后者为销售货物或提供劳务性质的交易.
所得税申报表营业外收入如何填列?
一、《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)》中,不需要填列”营业外收入:
1.第2行”营业收入”:填报按照企业会计制知度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业收入.本行主要列示纳税人营业收入数额,不参与计算.
2.第3行”营业成本”:填报按照企业会计制道度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业成本.本行主要列示纳税人营业成本数额,不参与计算.
3.第4行”利润总额”:填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的利润总额.本行数据与利润表列示的利润总额一致.
也就是说,在季度申报表中,营业收入-营业成本版≠利润总额.
汇算清缴营业外收入怎么填写?综上所述,对于汇算清缴营业外收入的填写介绍就是这些了.营业外收入只是汇算清缴当中的一个填写项目,除此之外,还包含有其他的项目需要填写.这里我们可以先认识报表的项目内容,然后弄清楚所需填写的数据,后续我们就能灵活运用了.