加计扣除后所得税退税会计分录
研发支出加计扣除的,在会计上不作处理,不调整利润.但对于因加计扣除而影响企业所得税的,需进行会计处理.
税收返还是指实际收到税务机关(或财政)退的税,高新技术企业的所得税减免及所得税加计扣除减免的所得税,不属于税收返还.
一、如果退的是当年的
借:银行存款
贷:所得税费用
二、如果退的是以前年度的
1.收到退税款
借::银行存款
贷:应交税费–应交所得税.
2.结转
借:应交税金–应交所得税
贷:以前年度损益调整
同时
借:以前年度损益调整
贷:利润分配–未分配利润
年末对费用化和资本化如何加计扣除?
在会计准则中,由于自行研发无形资产,在初始确认时,不是产生于企业合并,在确认时既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额,则按照所得税会计准则的规定,不确认有关暂时差异的所得税影响.
如果这种初始确认是在企业合并中产生的无形资产,存在这种暂时性差异,在满足其他条件的情况下,是可以确认递延所得税资产的.
在后续的计提摊销期间,虽然也产生了会计和税法的差异,但是由于这个差异并非是暂时性的,因此,也不需要确认递延所得税的影响,直接调整企业所得税的年报附表,纳税调整即可.
加计扣除后所得税退税会计分录的处理,在上文资料中,小编老师对于企业非研发支出的加计扣除进行详细的会计分录介绍,相信大家看完后应该对此都有了理解,如果还有什么不懂的地方都可以来会计实务大全网进行搜索学习,值得注意的是研发支付费用可以不用做调整处理,欢迎大家来会计实务大全网进行学习.
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