人力资源公司财务处理
1.人力资源公司的账务处理方法:
帐务处理基本与一般企业的差不多,提供的是中介服务,交增值税,增值税有转包服务时要扣除对方的费用.
劳务公司应该按全额开具发票,发票内容可以开具劳务费等,按收取的劳务费减去支付给派遣人员的工资、社保和住房公积金等后的余额缴纳增值税,税率为 5%(附加税费按核定的税率征收)
(1)收到劳务费,开具发票:
借:银行存款贷:主营业务收入
(2)计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金:
借:主营业务成本贷:应付职工薪酬–薪金应付职工薪酬–社保应付职工薪酬–住房公积金
(3)支付派遣人员的工资:
借:应付职工薪酬–薪金贷:库存现金其他应付款–个人承担的社保和公积金应交税费 –个税
(4)缴纳社保和公积金:借:应付职工薪酬–社保应付职工薪酬–住房公积金其他应付款–个人承担的社保和公积金贷:银行存款
(5)计提增值税和附加税费:借:增值税金及附加贷:应交税费–增值税应交税费–城建税应交税费–教育费附加
2.主营业务成本:
利润表中的”主营业务成本”反映的是企业当期销售产品或提供劳务所含的成本,即产品成本.在市场经济条件下,产品成本对于企业来说至关重要.
按照《企业会计准则》的要求,产品成本包括直接材料、直接人工和制造费用.
人力资源公司的账务处理方法
1、收到劳务费,开具发票
借:银行存款
贷:主营业务收入
2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金
借:主营业务成本
贷:应付职工薪酬-工资
其他应付款-社保 (企业交纳部分)
其他应付款-住房公积金(企业交纳部分)
3、支付派遣人员的工资
借:应付职工薪酬-工资
贷:库存现金
其他应付款-社保 等 (个人承担的社保和公积金)
应交税费-个人所得税 (可以扣减3500和个人社保)
4、缴纳社保和公积金
借:其他应付款-社保 等
贷:银行存款
5、计提增值税和附加税费(按差额计提,即劳务收入减去支付的劳务成本和社保)
借:增值税金及附加
贷:应交税费-增值税
应交税费-城建税
应交税费-教育费附加
增值税计税基数为从用工单位收取的全部款项减除转付给劳动力的工资和社保后的余额.
6、支付本企业人员工资和费用
借:管理费用-工资/ 办公费 等
贷:应付职工薪酬-工资 或 库存现金 / 银行存款
7、期末结转
借:本年利润
贷:主营业务成本
管理费用
增值税金及附加
借:主营业务收入
贷:本年利润
人力资源公司主营业务成本是指公司生产和销售与主营业务有关的产品或服务所必须投入的直接成本,主要包括原材料、人工成本(工资)和固定资产折旧等.”主营业务成本”用于核算企业因销售商品、提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的实际成本.”主营业务成本”账户下应按照主营业务的种类设置明细账,进行明细核算.期末,应将本账户的余额转入”本年利润”账户,结转后本账户应无余额.
人力资源公司财务处理小编分了五个部分和大家做分析,收到劳务费开具发票,计提工资、社保、住房公积金,支付派遣人员工资、缴纳社保公积金、计提增值税和附加税费,如果大家在操作过程中还是有什么不懂的,请记得及时和会计实务大全网答疑老师联系.
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