建筑预缴税款会计分录
有关建筑业预缴增值税会计分录如下:
企业预缴增值税时:
借:应交税费–预交增值税
贷:银行存款
月末时:
借:应交税费–未交增值税
贷:应交税费–预交增值税
纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,应按照财税〔2016〕36号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法,向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款,向机构所在地主管国税机关申报纳税.
建筑业预缴企业所得税的账务处理
1、预缴建筑安装预交企业所得税时
借:应交税费–应交增值税(已交税费)
贷:银行存款
实施项目法施工的,施工企业的项目部应在月末,向施工企业所属总机构或者二级分支机构结转:
借:内部往来
贷:应交税费–应交所得税
2、季度或月度预缴
根据季度或者月度实际预缴的企业所得税:
借:应交税费–应交所得税
贷:银行存款
此笔分录只能由建筑单位总机构或者二级分支机构编制.
3、年度汇算清缴
根据税法计算的年度应纳所得税额:
借:所得税费用
贷:应交税费–应交所得税
建筑业预缴增值税计算公式是怎样的?
1、一般计税
应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+10%)×2%
2、简易计税
应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%
建筑业的简易计税项目包括应当适用简易计税和可选择简易计税两类:应当适用简易计税包括:
(1)小规模纳税人提供建筑服务;
(2)建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务,建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的,适用简易计税方法计税.
以上整理的资料内容,就是我们关于建筑预缴税款会计分录的相关内容说明.当建筑行业的公司跨区经营需要预缴有关税费的话,涉及到的会计分录就可以这么写.既然要预缴增值税,那你知道建筑业预缴增值税计算公式是怎样的吗?如果不会可以参考上述的计算公式.