暂估的材料次年收到发票怎么做账?
跨年暂估成本肯定是涉及到以前年度损益调整的.其具体的做账如下:
1、冲平暂估入账的凭证(红字)
借:原材料
贷:应付账款
2、根据发票计入原材料
借:原材料
借:应交税费-增值税-进项税额
贷:银行存款或应付账款
3、将原材料转入上年的损益,
借:以前年度损益调整
贷:原材料
4、将以前年度损益调整转入利润分配-未分配利润
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
企业进行暂估处理时,应暂估入账.待收到对应发票账单之后,做对应的冲销暂估处理并按照发票内容编制正确分录,涉及增值税进项税额的,还应进行相应的处理.
小规模公司原材料暂估入库,次月收到的发票,如何做账?
一. 如果材料已到,
1.则做一笔暂估入库会计分录:
借:原材料 XXX(已付款金额)
贷:银行存款(或现金) XXX
2.等下个月发票收到后:
A.先冲销以前暂估入库会计分录
借:原材料 XXX(负数或红字)
贷:银行存款(或现金) XXX(负数或红字)
B.按发票上的金额和税金做出会计分录:
借:原材料 XXX-AAA
借:应交税金-应交增值税(进项税额)AAA
贷:银行存款(或现金) XXX
备注:B点的作法,是指你公司是一般纳税人企业,才有应交税金这个分录,假如你是小规模企业的话,就没有那个分录,支付的金额全部记入原材料当中去.
二. 如果材料没有到:
1.先做:
借:预付账款
贷:银行存款
2.发票到时
借:原材料
借:应交税金-应交增值税(进项税额)
贷:预付账款
以上整理的资料内容,就是我们关于”暂估的材料次年收到发票怎么做账?”这一问题的详细回答.即便是跨年情况下的暂估材料,也是可以等到发票再做账的.不过既然是跨年的情况,那么就需要以前年度损益调整科目来进行核算处理.