​外贸公司的进项税怎么处理

外贸公司的进项税怎么处理

外贸进项税额处理:

一、待抵扣处理

现在我们对增值税申报表的填写是按国税公告2016 13号的规定填写申报表的:第26栏”本期认证相符且本期未申报抵扣”:反映本期认证相符,但按税法规定暂不予抵扣及不允许抵扣,而未申报抵扣的增值税专用发票情况.那么外贸企业取得用于退税的专票是不是按税法规定不允许抵扣的呢?显而易见是属于的,财税2012 39号要求外贸企业应单独核算出口货物的库存和进项税,若购进时无法确认是否用于出口的,也暂按出口货物核算;同时国税公告2012 24号规定,已申报抵扣的发票不得办理退税.也就是说,出口退税政策已经规定了外贸企业用于退税的进项是不能抵扣的(除非购进时就知道该业务是内销,或是直接视同内销征税的,那么可以直接认证抵扣,其他情况则需要开具《出口货物转内销证明》来抵扣原未抵扣的进项税)

二、先抵扣再转出

上海、陕西、河北等地多采用这种方式,即发票认证后直接申报抵扣,同时再再附表二第14栏做进项转出.根据上面的分析,这种操作是不符合退税要求的,但却有很多地区和企业采用这种方法,因为这种操作简单,也与记账能对应起来.但是该种操作具有两点风险:一是抵扣了忘记操作转出,国税公告2012 24号规定已抵扣的不得退税,对于忘记做进项转出的外贸企业来说,抵扣了,还又申请了退税,这是不允许的;二是对于那些有内销的外贸企业来说,这种做法有时候会使外贸企业先用出口的进项抵扣内销的销项,让企业打时间差.这两种风险都是要注意的.

外贸企业应交税费的会计分录怎么入账?

1、购进商品准备用于出口

借:库存商品

应交税费–应交增值税(进项税额)

贷:应付账款/银行存款

2、根据购进商品对应的退税率,计算出应收退税额和转成本额

借:其他应收款–应收出口退税–增值税

贷:应交税费–应交增值税–出口退税

借:主营业务成本

贷:应交税费–应交增值税–进项税额转出

3、出口单据收齐且信息齐全申报成功,税局审核完毕,退回税款:

借:银行存款

贷:其他应收款–应收出口退税–增值税

外贸公司的进项税怎么处理?综合以上内容所述,关于外贸公司的增值税进项税处理方式小编老师就说到这里了,也相信你们认真读完之后对此外贸公司进项税处理都是有所了解的.其次外贸公司在申报纳税上还有很多优惠政策是可以享受,想要学习的欢迎大家来本网站上搜索相关会计知识学习.