每经记者：黄鑫磊 每经编辑：梁,枭
1月8日，方正电机（SZ002196，股价6.93元，市值34.49亿元）公告称，近日，公司收到中国证券监督管理委员会浙江监管局（以下简称浙江证监局）《行政处罚事先告知书》，公司涉嫌信息披露违法违规一案，已由该局调查完毕。
浙江证监局拟决定对方正电机责令改正，给予警告，并处以400万元罚款；对牟健、牛铭奎、顾一峰给予警告，并分别处以130万元、80万元、70万元罚款。
连续5年业绩做假
据浙江证监局调查，2015年来，方正电机全资子公司上海海能汽车电子有限公司（以下简称上海海能）直接或通过广西三立科技发展有限公司（以下简称广西三立）向广西玉柴机器集团有限公司及其关联公司（以下简称广西玉柴）销售产品，并向广西玉柴提供产品质保，根据广西玉柴的索赔情况，上海海能计提或确认产品质量“三包费”。
自2018年底起，广西玉柴发起的产品质量索赔明显增加，但公司未作出恰当的会计估计及会计处理。经计算，2018年至2022年公司应补提“三包费”金额分别为2550.8万元、423.07万元、负1498.19万元、负1240.4万元和负256.41万元，占当期披露利润总额绝对值的比例分别为5.98%、22.67%、-2.31%、-148.94%、-0.77%，并影响对应年度商誉减值准备。另一方面，2015年，方正电机收购上海海能100%股权，形成商誉8.29亿元，方正电机（越南）有限责任公司（以下简称越南方正）原为方正电机全资子公司；2019年7月，方正电机将越南方正100%股权转让给上海海能。
自2019年底起，方正电机不恰当地将越南方正纳入上海海能商誉相关资产组，进行商誉减值测试，导致确认的商誉减值准备金额不准确。经计算，结合“三包费”会计估计不合理的影响，2018年至2022年公司应补充确认商誉减值准备金额分别为5292.43万元、173.38 万元、3290.69 万元、1471.77万元和负8441.21万元，占当期披露利润总额绝对值的比例分别为12.40%、9.29%、5.08%、176.72%和-25.26%。
上述两项合计，2018年至2022年，方正电机利润总额分别虚增7843.23万元、虚增596.45万元、虚增1792.50万元、虚增231.37万元、虚减8697.62万元，分别占当期披露利润总额绝对值的18.38%、31.96%、2.76%、27.78%和26.03%。
2023年8月15日，方正电机发布《关于前期会计差错更正及追溯调整的公告》，追溯调整2018年至2022年年度财务报表。
恐被罚400万元
浙江证监局认为，方正电机上述行为涉嫌违反2005年修订的《证券法》、2019年修订的《证券法》相关规定，构成2005年《证券法》及2019年《证券法》相关条款所述违法行为。
另外，牟健作为方正电机时任董事、董秘、财务总监、副总经理，实施、参与方正电机“三包费”计提、商誉减值测试等会计处理工作，未能保证任职期间公司相关报告真实、准确、完整，涉嫌违反上述《证券法》相关规定，是公司前述违法行为直接负责的主管人员。
牛铭奎作为方正电机时任董事长、总经理，负责公司的经营管理，但未勤勉谨慎履行职责，未能保证任职期间公司相关报告真实、准确、完整，涉嫌违反上述《证券法》相关规定，是公司前述违法行为直接负责的主管人员。
顾一峰作为方正电机时任董事长，负有对公司全面管理的职责，但未勤勉谨慎履行职责，未能保证任职期间公司相关报告真实、准确、完整，涉嫌违反上述《证券法》相关规定，是公司前述违法行为直接负责的主管人员。
依据2019年《证券法》相关规定，浙江证监局拟决定对方正电机责令改正，给予警告，并处以400万元罚款；对牟健、牛铭奎、顾一峰给予警告，并分别处以130万元、80万元和70万元罚款。
对此，方正电机称，截至目前，公司各项生产经营活动正常有序开展，上述事项不会对公司的经营及持续发展造成重大影响。此次行政处罚最终结果以证监会出具的《行政处罚决定书》为准。