收到留抵税额退税怎么做分录?
1、计算应收留抵退税额时:
借:应收留抵税额退税款
贷:应交税费-应交增值税(留抵税额退税)
2、收到留抵税额退税时:
借:银行存款
贷:应收留抵税额退税款
退还的增量留抵税额的账务处理,进项税额留抵在账务上体现为”应交税费–应交增值税(进项税额)”科目的借方余额,分录:
借:银行存款
贷:应交税费-应交增值税(进项税额)
若账务上已经结转到”应交税费-未交增值税”科目,分录:
借:银行存款
贷:应交税费-未交增值税
增量留抵税额退还计算公式:允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%.
留抵退税,又称为增值税留抵税额退税优惠,是指现在还不能抵扣、留着将来才能抵扣的”进项”增值税,予以提前全额退还.
增量留抵退税申请之后附加税可以扣除吗?
《财政部 税务总局关于增值税期末留抵退税有关城市维护建设税 教育费附加和地方教育附加政策的通知》(财税〔2018〕80号)规定,对实行增值税期末留抵退税的纳税人,允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据中扣除退还的增值税税额.
《国家税务总局关于城市维护建设税征收管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第26号)规定,纳税人自收到留抵退税额之日起,应当在下一个纳税申报期从城建税计税依据中扣除.留抵退税额仅允许在按照增值税一般计税方法确定的城建税计税依据中扣除.当期未扣除完的余额,在以后纳税申报期按规定继续扣除.
上述的文字表述,就是我们这对”收到留抵税额退税怎么做分录?”这一相关问题的解答,现在也明白收到留抵税额退税的会计分录是怎样的了吧!其实留抵退税的政策还是很好去理解的,只不过在实施的时候,刚接触政策的纳税人还是有一点迷糊的.以上问题的解答,希望能帮助大家.