出口退税科目年末怎么结平?
收回的出口退税款最终计入货币资金科目,不影响损益.
购进货物时,记:
借:库存商品
应交税费-进项税额
贷:应付账款
退税时贷记”应交税费-出口退税”
征退税额之差贷记”应交税费-进项税额转出”
这个科目就平了.
出口货物退(免,Export Rebates)税,简称出口退税,其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税.出口货物退税制度,是一个国家税收的重要组成部分.出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担,使本国产品以不含税成本进入国际市场,与国外产品在同等条件下进行竞争,从而增强竞争能力,扩大出口的创汇.
收到出口退税款的会计分录
1.货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额做如下会计处理:
借:应收账款/银行存款
贷:主营业务收入/其他业务收入
2.月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的”免抵退税不予免征和抵扣税额”做如下会计处理:
借:主营业务成本
贷:应交税费–应交增值税(进项税额转出)
3.月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的”应退税额”做如下会计处理:
借:其他应收款–应收补贴款
贷:应交税费–应交增值税(出口退税)
4.月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的”免抵税额”做如下会计处理:
借:应交税费–应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税费–应交增值税(出口退税)
5.收到出口退税款时,做如下会计处理:
借:银行存款
贷:其他应收款–应收补贴款
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