行政单位跨年报销怎么做账?
事业单位发生的真实费用,如果报销及时,往来款项及时清理,在当年完全可以报销,列入当年的支出.
以2017年为例,单位取得跨期票据主要有以下情形:
1、发票日期开具年度为2016年度,在2017年度列支,一般在2017年年初1月份报销;
2、发票日期开具年度为2017年度,在2018年度列支,一般在2018年年初1月份报销;
因此,事业单位跨期发票,可以这样做账:
借:以前年度损益调整
借:管理费用
结转以前年度损益调整
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
发票跨年作废账务处理如何做?
跨年不能作废,只能冲红.
按冲销收入做”利润分配-未分配利润”科目
1、红字发票
借:应收账款 退票的不含税数负数
贷:以前年度损益调整 退票的不含税数负数
应交税费-应交增值税-销项税额 负数
2、冲回12月份结转成本
借:库存商品
贷:以前年度损益调整
3、结转未分配利润
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整 (余额)
发票作废需要符合以下条件
1、收到退回的发票联、抵扣联时间没有超过销售方开票当月;
2、销售方没抄税也没记账;
3、购买方未认证,或认证结果显示”纳税人识别号认证不符”、”专用发票代码、号码认证不符”.
正常情况下,及时处理有问题的发票,都能进行作废.但发生以下情况,发票无法作废:
1、商家开具的电子发票;
2、成品油发票;
3、已经认证了的发票.
以上整理的资料内容,就是我们关于”行政单位跨年报销怎么做账?”这一问题的具体回答.具体的话,大家可以参考上述列举的例子来加以理解.对于跨年发票我们也是可以进行报销做账的,但是跨年发票是不可以作废的,需要进行冲红处理.