上年多暂估了怎么冲红?
财务处理程序上应该冲减暂估成本,然后按照实际成本入账,但入账的时候要考虑差异是不是很大.
如果是重大差异而且属于计算错误或当时的估计不充分、不准确应该属于会计差错更正调整期初数
如果差异不大或差异原因是因为今年新掌握的信息、新发生的情况引起,不属于差错更正调整当期成本.
冲减跨年度收入和成本的分录:
冲减收入
借:应收账款(红字)
贷:以前年度损益调整(红字)
贷:应交税费-应交增值税-销项税(红字)
冲回成本
借:以前年度损益调整(红字)
贷:库存商品-***(红字)
把以前年度损益调整结转到未分配利润
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
暂估入库成本结转会计怎么处理?
1.材料暂估入账时:
借:原材料
贷:应付账款–暂估应付款
2.结账成本时:
借:其他业务成本
贷:原材料
3.下月初:
借:原材料 红字
贷:应付账款–暂估应付款 红字
4.收到发票:
借:原材料
应交税金–应交增值税(进项税)
贷:应付账款
5.调增结转成本:
借:其他业务成本 差额
贷:原材料 差额
条件结转成本:
借:其他业务成本 红字差额
贷:原材料 红字差额
按照企业会计制度相关规定可得:对于购进商品,如果已验收入库但还没收到发票的,企业应当在月末合理估计入库成本(如合同协议价格、当月或者近期类似商品的购进成本、当月或者近期同类商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格等)进行暂估入账.
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