跨区域预缴增值税如何申报
1、先填写预缴情况表–《附列资料(四)(税额抵减情况表)》
填写《附列资料(四)(税额抵减情况表)》:需要将建筑服务、销售不动产、出租不动产已预缴的税款分别填写在第3行”建筑服务预征缴纳税款”、第4行”销售不动产预征缴纳税款”、第5行”出租不动产预征缴纳税款”中;
2、在异地预缴税款属于”本期已缴税额”,申报时可以抵应纳税额
填写《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》:上述已预缴税款体现在第28行”分次预缴税款”中,根据报表逻辑关系计算,不会形成重复交税.
预缴增值税会计分录怎么入账?
预交增值税
借:应交税费–预交增值税
贷:银行存款
月末
借:应交税费–未交增值税
贷:应交税费–预交增值税
当月交纳当月的增值税
一般纳税人:
借:应交税费–应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
小规模纳税人:
借:应交税费–应交增值税
贷:银行存款
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