房租没有发票需要纳税调增吗?
房租没有发票,所得税汇算清缴的时候可以调增.
以租房合同正常入账.在所得税汇算清缴时,将没有取得发票的房租费用做纳税调整,调增企业所得税.因为没有取得合法、有效的凭证(这里指发票),不能证明你的业务的真实性,所以此费用不能在所得税税前扣除,要调整纳税.
由于我国税收管理在很多时候过分倚重了”以票控税”,给一些初涉会计职场的人一个误会就是–会计做账必须要见到发票才能做账.其实,这是一个天大的误区.
会计核算的一个重要职责,就是真实反映经济业务,有些经济业务本身就不需要发票.例如仅仅是反映双方债权债务关系的可以使用收据、借款单以及合同、银行回单等作为做账依据.比如预收定金、支付欠款、资金拆借等.
如果要进入成本费用的,必须是发票!如果收据入成本费用的话,税务部门查到后,要调整增加应纳税所得额征收企业所得税,但是不能仅仅因为要调整所得税,相关不能取得发票的业务就不入账了,实在不能取得发票的,我们就根据真实经济业务所获取的一些收据据实做账就可以了.如实做帐,该进成本的进成本,该进费用的进费用,该进往来的进往来.在年度所得税汇算清缴时,将做进费用的收据金额加汇总做所得税的纳税调增就行了.
收到房租发票怎么做账?
1、企业每月支付房租时,根据房租归属部门计入对应科目:
借:管理费用等
应交税费–应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
2、企业一次性支付一年以内(含一年)的房租时,应通过”预付账款”科目进行核算,每月支付房租时再按实际金额进行摊销,具体分录如下:
借:预付账款–房租
应交税费–应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
每月摊销时:
借:管理费用等
贷:预付账款
3、企业预付一年以上的房租时,通过”长期待摊费用”科目进行核算.支付房租时分录为:
借:长期待摊费用
应交税费–应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
取得发票后,进行费用摊销,并按照费用归属部门计入对应科目,以预付企业办公楼房租为例,分录为:
借:管理费用等
贷:长期待摊费用
以上整理的资料内容,就是我们关于”房租没有发票需要纳税调增吗?”这一问题的详细回答.对于房租没有发票的情况之下,我们也是可以按要求进行入账的.不过在所得税汇算清缴的过程之中,这一块还是需要进行调增处理的,这一点不要忘记.