跨年红冲发票怎么处理?
1、采用《小企业会计准则》的企业,发生跨年发票红冲应直接冲减收入,具体分录如下:
借:应收账款(红字)
贷:主营业务收入(红字)
应交税费-应交增值税(销项税额)(红字)
冲回成本:
借:主营业务成本(红字)
贷:库存商品(红字)
2、采用《企业会计准则》的企业,发生跨年发票红冲应可计入”以前年度损益调整”科目,具体分录如下:
借:以前年度损益调整
应交税费-应交增值税(销项税额)
贷:应收账款
冲回结转的成本:
借:库存商品
贷:以前年度损益调整
结转未分配利润:
借:利润分配–未分配利润
贷:以前年度损益调整(余额)
企业发生跨年红冲发票事项的,应根据企业适用的会计准则进行账务处理.采用《小企业会计准则》的企业产生的会计差错更正时应当采用未来适用法进行会计处理,在发现时调整当期的损益;采用《企业会计准则》的企业,发生重大前期差错等事项的,可通过”以前年度损益调整”科目进行核算.
跨年增值税专用发票已经抵扣可以冲红吗?
增值税专用发票跨年也是可以红冲的,建议请至发票取票的办税大厅申请.
税务机关为小规模纳税人代开专用发票,需要开具红字专用发票的,按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理.
《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)
根据《增值税专用发票使用规定》:
第十四条
一般纳税人取得专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》.
《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证.
经认证结果为”认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的,一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息.
经认证结果为”纳税人识别号认证不符”、”专用发票代码、号码认证不符”的,一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息.
以上整理的资料内容,就是我们关于”跨年红冲发票怎么处理?”这一问题的具体回答.对于跨年红冲发票的处理,大家就可以参考上述两种情况来进行处理.此外,跨年增值税专用发票也是可以进行冲红处理的,建议大家在当地的办税大厅进行申请办理.