房地产企业确认收入后预售阶段预交的增值税怎么结转?
企业预缴增值税时,借记”应交税费–预交增值税”科目,贷记”银行存款”科目.月末,企业应将”预交增值税”明细科目余额转入”未交增值税”明细科目,借记”应交税费–未交增值税”科目,贷记”应交税费–预交增值税”科目.房地产开发企业等在预缴增值税后,应直至纳税义务发生时方可从”应交税费–预交增值税”科目结转至”应交税费–未交增值税”科目.
开发时土地成本,房屋建造成本和工地上的工人工资都计入开发成本.
借:开发成本(土地成本设置个2个科目)
贷:银行存款(或者其他)
为开发而产生的人员工资会务费,办公费,差旅费,借款利息等放开发间接费用,会计分录类似开发成本.预售时:
借:银行存款
贷:预收账款–(某某某)
交付时确认收入:
借:预收账款
贷:主营业务收入
在销售差不多的时候(大概90%以上)将开发成本和开发间接费转入成本.
借:银行存款
贷:其他应付款
应交增值税月末一定要结转吗?
应交增值税可以不结转,月末时候,不用将应交税费–应交增值税下所设的明细科目余额转入应交税费–应交增值税(转出未交增值税)科目中,原明细科目(其中包括了销项税额及进项税额)的余额可以在年中各月月末进行保留.
应交增值税明细科目有进项税额、销项税额、进项税额转出、已交税金、销项税额抵减、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、出口退税、转出未交增值税、转出多交增值税.
“进项税额”专栏,记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额;
“销项税额”专栏,记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额;
“进项税额转出”专栏,记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额.
“已交税金”专栏,记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额;
“销项税额抵减”专栏,记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额;
“减免税款”专栏,记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额;
“出口抵减内销产品应纳税额”专栏,记录实行”免、抵、退”办法的一般纳税人按规定计算的出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额;
“出口退税”专栏,记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额;
“转出未交增值税”和”转出多交增值税”专栏,分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额.
以上整理的资料内容,就是我们关于”房地产企业确认收入后预售阶段预交的增值税怎么结转?”这一问题的详细回答.大家可以参考上述的方法将预交的增值税进行结转.注意,我们应交的增值税到了月末并不是一定要结转的,也存在不结转的情况.