小规模纳税人安保差额征税的会计分录
1、如果是物业公司的保安费,会计分录如下:
借:主营业务成本–保安费
贷:库存现金等
2、如果是其他企业的保安费,会计分录具体如下:
借:管理费用–保安费或其他
贷:库存现金等
按照营改增政策,保安费属于劳务派遣范畴,劳务派遣差额征税的账务处理,根据财税2016 47号文件可得:
一般纳税人可以选择一般计税方式,按6%征收的全额计税.还可以选择简易计税方式,按5%征收的差额征税.(收入减去工资社保福利)
通常情况下,保安行业会选择简易差额征税.可以一定程度上降低税负.
收到保安公司差额征税专票可以抵扣吗?
收到保安公司差额征税专票,是可以抵扣的.一般差额征税专票上会注明相应税额,差额数在备注栏中,最后用发票栏上的金额减去备注栏中的差额数,乘以5%.
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