上一年度企业所得税亏损怎么做账
如果企业未上传2017年年报表,则季报表中弥补亏损栏次自动带出的数据为零.因此,建议企业先上传2017年度年报表,再进行2018年一季度的企业所得税预缴申报,从而正确弥补亏损;如果企业在季报之前完成2017年度汇算清缴确有困难,建议一季度先不弥补亏损,待二季度季报时再进行调整.
根据《企业所得税法实施条例》第五条、第十八条规定:
1、企业所得税亏损,在之后会计年度弥补,但是弥补年限不可以超过五年.
2、亏损,指收入总额扣除各项税收之后,小于零的金额.
3、纳税年度发生的亏损,准予向今后的会计年度结转,结转年限限于5年内.
对于所得税弥补以前年度亏损,则会计处理如下:
1、弥补后仍有剩余利润,属于应税所得,需要计提企业所得税,按税率直接计算出应交的企业所得税,
借:所得税费用
贷:应交税费-应交企业所得税
2、弥补以前年度亏损,就表示不用交所得税,当然不需要计提.
亏损企业缴纳所得税的会计分录如何做?
原理分析:
《税法》原理:发生亏损,本年应交所得税为0,亏损额可在5年内弥补;
《财管》原理:亏损可以抵税,亏损xxx万,抵税25%,实际亏损xx万
《会计》原理:应交税费–应交所得税=0;所得税费用、递延所得税资产有发生额.
分录如下:
1)
借:递延所得税资产 25
贷:所得税费用 25
2)
借:所得税费用 25
贷:本年利润 25
—-此分录体现了亏损抵税,本年利润由-xxx万,变成-xxx万.
上一年度企业所得税亏损怎么做账?总体上来说,企业上一年度的亏损部分可以通过之后年度进行弥补,只要不超过5年就可以啦.并且弥补以前年度亏损不用交所得税,当然不需要计提.所以关于弥补上年度的亏损介绍到这里.如果大家还有什么不懂的地方都可以来会计实务大全网进行咨询,会有老师给你解答的.
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