小规模应交税金在资产负债表显示负数什么意思?
增值税小规模纳税人,资产负债表中应交税费是负数,首先要查清原因,看是不是有预缴税款(特别是施工企业),预缴增值税或预缴企业所得税都是可能的.
也可能存在以前纳税申报期间,因核算差错造成多缴税,还未抵顶完的情况,建议查实原因再做处理.
如果确实是记账错误,可以按照会计差错予以处理.
如果是多缴税了,那么可以向税局提出申请,用来冲抵以后月份的税金.如果是少计提了税金,那么需要补计提.做以下分录:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
处理过后,只是对上年度未分配利润进行调整,而未对本年利润造成影响.
资产负债表中应交税费怎么填?
资产负债表中应交税费要根据其明细账户分析填列.
企业根据税法规定应交纳的各种税费包括:增值税、消费税、城市维护建设税、资源税、企业所得税、土地增值税、房产税、车船税、城镇土地使用税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税、契税、环境保护税等.
企业应通过”应交税费”科目,核算各种税费的应交、交纳等情况.该科目贷方登记应交纳的各种税费等,借方登记实际交纳的税费;期末余额一般在贷方,反映企业尚未交纳的税费,期末余额如在借方,反映企业多交或尚未抵扣的税费.本科目按应交税费项目设置明细科目进行明细核算.
企业代扣代交的个人所得税,也通过”应交税费”科目核算,而企业交纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金.不通过”应交税费”科目核算.而是直接通过”银行存款”核算.
资产负债表的编制方法和步骤是:
(一)”期末余额”栏的填列方法
资产负债表内”期末余额”栏内各项数字,一般应根据资产、负债和所有者权益类科目的期末余额填列.主要包括以下方式:
1.根据总账科目余额直接填列
2.根据几个总账科目期末余额计算填列
3.根据明细账科目余额计算填列
4.根据总账科目和明细科目余额分析计算填列
5.根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列
6.综合运用上述填列方法分析填列
(二)”上年年末余额”栏的填列方法
资产负债表”上年年末余额”栏内各项数字,应根据上年年末资产负债表”期末余额”栏内所列数字填列.如果上年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同本年度不一致,应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整,填入本表”上年年末余额”栏内.
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