企业注销时还有进项税额怎么办?
税务局会根据你方实际的库存情况核查你方的进项是否匹配. 所以做账的时候你在检查一下进项没有抵扣完的原因 .如果确实没有问题 ,这些进项以后可以抵扣直到你销售完库存商品为止 .如果注销时还有进项,可以按税务局要求做出处理.
公司注销清算时增值税进项税没抵扣完,对纳税人期初存货中尚未抵扣的已征税款,以及征税后出现的进项税额大于销项税额后不足抵扣部分,税务机关不再退税.
根据《关于增值税若干政策的通知》第六条 一般纳税人注销时存货及留抵税额处理问题.一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳税人时,其存货不作进项税额转出处理,其留抵税额也不予以退税.
进项税额转出怎么做账务处理?
进项税转出的会计分录
1、货物用于集体福利和个人消费:
借:应付职工薪酬–职工福利费
贷:原材料
应交税费–应交增值税(进项税额转出)
2、货物发生非正常损失:
借:待处理财产损溢–待处理流动资产损失
贷:库存商品
应交税费–应交增值税(进项税额转出)
3、在产品、产成品发生非正常损失:
借:待处理财产损溢–待处理流动资产损失
贷:库存商品
应交税费–应交增值税(进项税额转出)
4、纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目:
借:管理费用
贷:应交税费–应交增值税(进项税额转出)
5、固定资产、无形资产发生应进项税额转出:
借:固定资产
贷:应交税费–应交增值税(进项税额转出)
6、取得不得抵扣进项税额的不动产:
借:固定资产
贷:应交税费–应交增值税(进项税额转出)
7、购货方发生销售折让、中止或者退回:
借:银行存款
贷:长期待摊费用
应交税费–应交增值税(进项税额转出)
上述的文字说明,就是我们关于”企业注销时还有进项税额怎么办?”这一问题的具体回答.如果发现企业注销时还有进项税额,首先是会进行查清楚原因,然后再去做处理.说到进项税额,小编还介绍了进项税额转出的账务处理,仅供参考!