小规模开具专票当天没有确认收入怎么做账?
开发票确认收入
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费
在工程没有完工的情况下,我们不能确认收入,做:
借:银行存款
贷:工程结算
根据《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第33号)规定:”增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具.选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人,税务机关不再为其代开增值税专用发票.增值税小规模纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额,并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳.
小规模纳税人专票的账务处理
一、首先,在开票的当天确认收入,如果货款全部收到就 借:银行存款,如果收到部分就如下:借:应收账款-**公司
贷:主营业务收入
应交税金-应交增值税
二、再计提税金 借:主营业务税金及附加
贷:应交税金-应交城建税
其他应交款-教育费附加
三、最后根据缴税的税票 借:应交税金-应交增值税
贷:银行存款
四、因为是小规模纳税人,那么即使代开的专用发票也是不能抵扣的,所以就不能记”进项税金”或者”销项税金”.其他的缴税凭证拿到后计入当月管理费用中.月底结转成本.月底报增值税的时候要把这部分报上去,并且在”已交税金”栏填上已经缴纳的数额,否则就会重复报税,给公司带来损失.
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