收到加工发票怎么做分录?
1、原材料外发时:
借:委托加工物资XXX
贷:原材料 XXX
2、收回并收到加工费发票:
借:委托加工物资XXX
应交税费-应交增值税-进项税额 XXX
贷:应付账款-加工费XXX
3、结转
借:原材料XXX
贷:委托加工物资 XXX
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费.应交税费借方记减少,贷方记增加.应交税费的借方代表交纳数和可抵减数,贷方的代表计提数和应交增值税增加数.
开出加工费发票的会计分录怎么做?
借:银行存款(或应收账款)
贷:主营业务收入(或其它业务收入)
应交税费-应交增值税-销项税额
如果是小规模纳税人,则计入应交税费-应交增值税科目进行核算.
计入主营业务收入科目还是其它业务收入科目,主要看企业的营业范围,加工是其主要业务,则计入主营业务收入科目,如果不是,则计入其它业务收入科目.
一般纳税人企业为了核算企业应交增值税的发生额、抵扣额、进项转出额、计提、交纳以及退还等情况,要在”应交税费”科目下设置”应交增值税”和”未交增值税”二级明细科目.在”应交税费-应交增值税”下设”进项税额”、”转出未交增值税”,”销项税额”、”出口退税”、”进项税额转出”、”转出多交增值税”等三级明细科目.增值税应缴税额等于销项税额减去进项税额.当期销项税额比当期进项税额大时,两者之差为正数,当期需要缴纳税款;相反,当期进项税额比当期销项税额大时,差为负数,当期不用缴纳税款,形成留抵税额待下期留抵.
以上整理的资料内容,就是我们关于”收到加工发票怎么做分录?”这一问题的简单回答.收到加工发票是委托方,开具发票的是受托方.当委托方拿到加工发票的话,我们的借方为委托加工物资,贷方为应付账款.既然了解了委托方收到发票的会计分录,对于受托方开具发票的会计分录,也整理好分享给大家了.