小规模企业出口免税销售额怎么填
小规模纳税人符合小微企业免税条件的,免税销售额填写到增值税申报表的6、7行,免征的税额填写到第14、15行.季度税务申报时,在小微企业免税销售额填写收入额,在小微企业免税额收入额X3%填写免税金额.
小规模纳税人中的企业和非企业性单位,当月销售额(含应税销售额、政策性免税销售额、出口免税销售额和固定资产处置销售额)未超过3万元的(按季申报为9万),应将其中的应税销售额和固定资产处置销售额部分填入第7栏小微企业免税销售额栏次,而第1、4栏不再填入数据.
小规模纳税人中的个体工商户,当月销售额(含应税销售额、政策性免税销售额、出口免税销售额和固定资产处置销售额)未超过3万元的(按季申报为9万),应将其中的应税销售额和固定资产处置销售额部分填入第8栏未达起征点销售额栏次,而第1、4栏不再填入数据.
出口免税收入的会计分录怎么做?
1、企业只有出口免税货物的业务,没有内销时:
(1)采购时,根据发票上价税合计数:
借:原材料
贷:应付账款
(2)出口时,按取得收入:
借:应收收款
贷:产品销售收入-出口货物收入
2、企业既有出口又有内销的,应分别核算出口货物和内销货物的销售额、进项税额,属出口货物的
在购进原材料时:
借:原材料
应交税费-应交增值税(进项税)
贷:银行存款
销售时:
借:银行存款
贷:应交税费-应交增值税(销项税)
主营业务收入-内销收入
3、既有出口货物又有内销货物,如不能分别核算进项税额的,销售额必须分别核算,在购进时按全部进项税额:
借:原材料
贷:应交税费-应交增值税(进项税)
银行存款
月未计算出出口货物不予抵扣的进项税额从”应交税费-应交增值税”科目转出,计入”主营业务成本”:
借:主营业务成本
贷:应交税费-应交增值税(进项税)
4、出口按规定不予免征增值税的货物或销售给其他企业出口的,视同内销货物处理.
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