增值税进项税转出分录
1、用于非应税项目,进项税额转入相关的项目,比如用于职工宿舍不动产时的会计处理:
借:在建工程,
贷:原材料,
应交税费-应交增值税(进项税额转出).
2、用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出处理:
借:基本生产-X产品(税法规定的免税产品),
贷:原材料,
应交税费-应交增值税(进项税额转出).
3、用于集体福利和个人消费的进项税额转出:
借:应付职工薪酬-职工福利费,
贷:原材料,
应交税费-应交增值税(进项税额转出).
4、企业购进的货物发生非正常损失,其价值为零,进项税额无法抵扣,应作为进项税额转出处理,发现非正常损失时:
借:待处理财产损溢-待处理流动资产损失,
贷:库存商品.
短缺商品经查属人为,损失由个人承担的,其会计处理:
借:其他应收款,
贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损失,
应交税金–应交增值税(进项税额转出).
未认证发票进项税转出的会计分录怎么做?
1、进项发票未认证时
借:原材料/库存商品
借:应交税费–待抵扣增值税进项
贷:银行存款/应付账款
2、认证通过后
借:应交税费–应交增值税(进项税额)
贷:应交税费–待抵扣增值税进项
在正常的销售情况下,,向购货方收取的增值税销项税额或简易计税应纳税额,这部分税额因其不参与成本和损益的计算,直接在应缴税费科目中核算,也就不存在是否在所得税前扣除问题.
增值税进项税转出分录怎么入账?以上内容就是本期小编老师汇总的相关内容,学员们看完之后应该知道企业增值税进项税额在会计分录上则是可以通过进项税转出明细科目来记录核算.并且对此上文提及到各种进项税转出的分录都有讲解,有什么其他会计问题都是可以来这里进行咨询.