应交税费计提时的会计分录怎么写
(一)计入税金及附加
借:税金及附加
贷:应交税费–应交消费税
应交税费–应交资源税
应交税费–应交环境保护税
应交税费–应交城市维护建设税
应交税费–应交土地增值税
应交税费–应交房产税
应交税费–应交城镇土地使用税
应交税费–应交车船税
应交税费–应交出口关税
应交税费–应交教育费附加
应交税费–应交地方教育附加
应交税费–文化事业建设费
以上为与收入有关的应交税费明细科目.
(二)计入管理费用
借:管理费用
贷:应交税费–应交矿产资源补偿费
–应交保险保障基金
–应交残疾人保障金
(三)计入其他科目
1、企业所得税
借:所得税费用/以前年度损益调整
递延所得税资产
贷:应交税费–应交企业所得税
递延所得税负债
或相反分录
2、个人所得税
借:应付职工薪酬/应付股利/其他应收款
贷:应交税费-应交个人所得税
3、烟叶税
借:材料采购/在途物资/原材料
贷:应交税费-应交烟叶税
4、进口关税
借:材料采购/在途物资/原材料/库存商品/在建工程/固定资产
应交税费-应交进口关税
以上税金缴纳时,均借记”应交税费-企业所得税等二级科目”,贷记:银行存款”科目.
应交税费的借贷方向是什么?
应交税费贷方表示发生的应交税费金额,借方表示结转的或者是实际缴纳的税款金额.借方记为减少,贷方记为增加.
应交税费的含义是指企业在一定时间内取得的营业收入实现的利润等等,我国的计税方法一般是根据我国现行的税法规定采用一定的计税方法.正常情况下应交税费借方记减少,贷方记增加.
企业应需要根据应交税费科目,总价概括出企业的各种应交税费的缴纳情况.
增值税一般纳税人是需要在”应交税费”科目下设置应交增值税、预交增值税、未交增值税、待认证进项税额、待抵扣进项税额、待转销项税额、增值税留抵税额、简易计税、转让金融商品应交增值税、代扣代交增值税等明细科目.
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