所得税费用为什么要减去递延资产
递延所得税资产,就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款. 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额.
因为递延所得说是递延资产或者递延负债的变化.
例如:有一种资产未来要交税,现在先记着,比如,年初资产100万,需要交25万,年末200万,需要交50,那么今年就交50-25万.
为什么增加了”坏账准备”,同时要调整”递延所得税资产”
因为税法规定坏账准备是不允许所得税前扣除的,只有在以后期间实际发生时才按实际发生的坏账扣除,所以坏账准备增加不会使得应纳税所得额减少.这里补提了坏账准备,因而形成可抵减时间性差异40万元,借记”递延所得税资产”.
以后如果核销坏账,则
借:坏账准备 40
贷:应收账款 40
假如到年末利润总额100万,无其他纳税调整,则
借:所得税费用 25
贷:递延所得税资产 10
应交税费–应交企业所得税 15
如何计提所得税费用
根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定:企业所得税分月或者分季预缴
企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款.
企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款.
企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料国家税务总局《中华人民共和国企业所得税法》
所得税费用为什么要减去递延资产?对于公司的所得税费用有些人在缴纳上会存在各种偏差或是认识上的误区等,建议财务要能详细的弄清楚、分辨清楚,避免给自己在做账上造成任何的影响.
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