减免税额月末怎么结转?
采用直接减免方法的,企业得到减免时的会计分录如下:
借:应交税金–应交增值税(减免税款)
贷:补贴收入
月末”应交增值税”子目,如果有贷方余额,即为当期应交增值税的金额,当月缴纳当月应交增值税时,应通过”应交税金–应交增值税(已交税金)”账户进行核算.会计分录如下:
借:应交税金–应交增值税(已交税金) (实交金额)
贷:银行存款 (实交金额)
如果当月应交增值税未全部缴纳,未缴部分应通过”应交税金–应交增值税(转出未交增值税)”账户的借方,转入”应交税金–未交增值税”账户的贷方;如果当月实际交纳的增值税大于当月应交增值税额,多交部分则应通过”应交税金–应交增值税(转出多交增值税)”账户的贷方,转入”应交税金–未交增值税”账户的借方.结转时,会计分录如下:
结转当月应交未交增值税时:
借:应交税金–应交增值税(转出未交增值税) (未交金额)
贷:应交税金–未交增值税 (未交金额)
结转当月多交增值税时:
借:应交税金–未交增值税 (多交金额)
贷:应交税金–应交增值税(转出多交增值税) (多交金额)
结转之后,”应交税金–应交增值税”账户应无余额.
如果期末”应交税金–应交增值税”账户为借方余额,其借方余额表示尚未抵扣的进项税额,留待下期继续抵扣.
购买税控盘减免的增值税要结转吗?
1.首次购买税控盘,支付税控盘480元时
借:管理费用–办公费 480
贷:银行存款 480
2. 购买税控盘全额抵减时:
借:应交税费–应交增值税(减免税款) 480
贷:管理费用–办公费 480
3. 支付技术维护费时:
借:管理费用–办公费
贷:银行存款
抵减增值税税额时,
借:应交税费–应交增值税(减免税款)
贷:管理费用
以上整理的资料内容,就是我们关于”减免税额月末怎么结转?”这一问题的详细回答,这样大家对于减免税额月末的结转应该是知道了的.如果想要熟练掌握这操作,还需要多多进行实际操练.注意,企业购买税控盘减免的增值税,到了月末也是需要结转.