未认证抵扣的进项税入哪个科目
1、如果尚未抵扣,那么根据财会【2016】22号文规定,尚未认证的进项税额需要计入”待认证进项税额”.
2、根据您的描述,我们认为贵司如果没有收到款项,只是因为要确认收入,那么可以按照财会【2016】22号文规定,将相应的税费先确认为”待转销项税额”,不是预提销项税.
如果贵司已经确认收入,那么就需要确认收入,同时确认销项税额.
红字专用发票是否需要认证抵扣?
根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)第一条规定,购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,需要填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,购买方在填开《信息表》时就需要暂按《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证.
因此,如果购买方已经抵扣,在填开了《信息表》时,无论是否当月收到红字专用发票,都需要暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出.如果取得红字专用发票认证了,相当于重复减少了进项税额.
综上,贵司取得的红字专用发票不需要认证抵扣.
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