应付账款暂估经常有余额如何处理
企业在生产经营过程中,由于付款不及时等多种原因,购入的存货常常会出现发票不能及时到达的情形,为了准确地反映资产、负债、成本以及管理方面的需要,应对此类存货做暂估入帐.
购入存货,月底时,若发票未到,应分别存货科目,抄列清单,暂估人账
借:”库存商品”、”原材料”、”包装物”、”低值易耗品”等科目
贷:”应付账款一暂估应付账款”
下月初用红字作同样的记录,予以冲回.
实务中回冲帐务处理的方法归结为三种:月初回冲,票到回冲和票到调差.
1.月初回冲是上个月暂估入库的存货第二月初不管有没有拿到发票,均冲回.就是《企业会计制度》中的规定那种.
2.票到回冲是暂估入库的存货地发票到达后再冲回;
3.票到调差是拿到发票后不冲回原暂估金额,而是根据实际发票金额多冲少补.
货款已付,货已收到,发票未到时
付款时:
借:预付账款(应付账款)XX公司
贷:银行存款-**行
货到发票未到按合同暂估入帐,如果是计划价可以按计划价
借:原材料XX材料(计划价)或合同价
贷:应付账款-暂估材料款
暂估入账分录在发票到后一定要作反分录冲销,冲销时摘要要注明.
红字回冲单
冲销时作:
借:原材料XX材料(计划价)或合同价(负数)
贷:应付账款-暂估材料款(负数)
蓝字回冲
按发票重新入帐时做:
借:原材料XX材料
借:应交税金-应交增值税(进项税)
贷:预付账款(应付账款)XX公司
如果付款时做:
借:应付账款-XX公司
贷:银行存款-**行
暂估入库的商品能否结转成本?
企业暂估入库的商品可以先结转成本,等销售时计算出实际成本,冲销以前按暂估价结转的成本即可.具体处理如下:
1、冲销按暂估价计算结转的已销商品成本:
借:主营业务成本(红字)
贷:库存商品(红字)
2、然后,按实际成本计算结转已销商品成本:
借:主营业务成本
贷:库存商品
应付账款暂估经常有余额如何处理?综合以上内容所述,通过小编老师汇总到的关于企业应付账款暂估入账会计处理资料介绍,学员们应该清楚具体的会计分录包含哪些,这些在上文中都是有着简单讲解,但是如果大家看完之后对此账务处理还有什么其他的问题需要提问,欢迎你们来本网站上进行免费咨询.