增值税普通发票的税额如何做账

增值税普通发票的税额如何做账

销售方销售商品开出增值税普通发票时,会计分录为:

借:银行存款/应收账款/预收账款等

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

增值税专用发票和增值税普通发票对于销货方来说是一样的,它都要按照收入来计算增值税.购货方如果是一般纳税人,需要进项税来抵销项税,因此就要增值税专用发票,而增值税普通发票不可以抵扣.

增值税普通发票怎么申报?

开具的增值税普通发票在报税时, 在附表一”开具其他发票”栏中根据不同税率的销售额填列,主表中会自动生成.

1、第1至2列”开具税控增值税专用发票”:反映本期开具防伪税控”增值税专用发票”、”货物运输业增值税专用发票”和税控”机动车销售统一发票”的情况.

2、第3至4列”开具其他发票”:反映除上述三种发票以外本期开具的其他发票的情况.

普通发票与增值税发票在申报表上一样处理,只是普通发票不能直接看出金额和税额,需要作价税分离.

1.如果是增值税防伪税控一机多票企业,一机多票企业一般只能使用”增值税专用发票”和”增值税普通发票”,其填列方法是一样的,分数填当月正数发票和红字发票份数的合计数,金额、税额填正数发票和红字发票相抵后的数额,相抵后如果是负数,就填负数;这里的份数、金额、税额均不含作废发票.

2.如果是经批准除了使用”增值税专用发票”和”增值税普通发票”外还可以使用目前推行的新版普通发票,可能就麻烦了,因为这违背了”增值税防伪税控一机多票”的初衷,如果把新版发票份数、金额、税额加上上述的增值税普通发票的份数、金额、税额,在网上申报审核时可能通不过,如在前台申报必须强行保存,但前台税务人员那是冒风险的.

什么是增值税普通发票?

增值税普通发票,是将除商业零售以外的增值税一般纳税人纳入增值税防伪税控系统开具和管理,也就是说一般纳税人可以使用同一套增值税防伪税控系统开具增值税专用发票、增值税普通发票等,俗称”一机多票”.

企业端开票系统从2005年8月份开始分别在北京市西城区,浙江省杭州市、湖州市,山东省淄博市、东营市和烟台市的部分企业进行试运行,计划从10月份开始在全国陆续推行.”一机多票”系统使用的普通发票统称为”增值税普通发票”,实行统一印制,于2005年8月1日起陆续在全国启用.

2017年12月,税务总局发布公告,从2018年1月1日起调整增值税普通发票(折叠票)发票代码从现行的10位到12位.

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