收到居间费发票怎么入账和申报企业所得税?
居间费用应该计入管理费用科目进行账务处理,具体账务处理是:
借:管理费用,
贷:银行存款.
居间人促成合同成立的,委托人应当按照约定支付报酬.对居间人的报酬没有约定或者约定不明确,依照本法第六十一条的规定仍不能确定的,根据居间人的劳务合理确定.
居间费用是指居间合同发生的费用.居间作为中介的一种形式,其宗旨是把同一商品的买卖双方联系在一起,以促成交易后取得合理佣金的服务.《合同法》第四百二十六条规定:居间人促成合同成立的,委托人应当按照约定支付报酬.对居间人的报酬没有约定或者约定不明确,依照本法第六十一条的规定仍不能确定的,根据居间人的劳务合理确定.因居间人提供订立合同的媒介服务而促成合同成立的,由该合同的当事人平均负担居间人的报酬.居间人促成合同成立的,居间活动的费用,由居间人负担.
申报企业所得税流程如下:
1、纳税人填报年度申报表及其系列附表;
2、电子税务系统审核各张表格的表内关系;
3、电子税务系统审核各张报表的表间关系;
4、电子税务系统通过审核生成申报表,提交即完成年度申报.
企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起六十日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴.企业应当在办理注销登记前,就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税.
企业所得税的申报时间是什么时候?
(一)季度预缴申报
在每个季度(或月度)终了后15日内,企业应到企业所得税主管税务机关办理企业纳税申报手续.如果纳税期限的最后一日是法定休假日则以休假日的次日为限期的最后一日;如果在期限内有连续3日以上法定休假日的则按休假日天数顺延).
(二)年度汇算清缴申报
实行查账征收或核定征收的企业所得税纳税人,依照税收法律法规等相关规定确定的申报内容,在年度终了之日起5个月内或自实际经营终止之日起60日内,向税务机关申报年度企业所得税并办理汇算清缴,结清应缴应退的税款.
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