小规模农产品免税是填发票开具金额吗
1、申报增值税时是按不含税的.
2、减免税额转入营业外收入这部分收入要交所得税的.
3、销售免税的农产品如果小规模升为一般纳税人:进项税额不予抵扣,销项税额按规定计算,同时按要求转入营业外收入核算.
小规模纳税人免税农产品申报报表怎么填写?
1、纳税人,在购进农业生产者自产农产品或者从小规模纳税人处购进农产品的当期,凭取得(开具)的农产品销售发票、收购发票和增值税专用发票按照11%扣除率计算当期可抵扣的进项税额,填入《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第6栏”农产品收购发票或者销售发票”栏.
2、纳税人,在一般纳税人处购进农产品取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书.
一般纳税人取得的采购专用发票需要认证,认证后填写在《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第35栏”本期认证相符的增值税专用发票”栏和第2栏”本期认证相符且本期申报抵扣”栏.
一般纳税人取得的海关进口增值税专用缴款书比对相符后,填写在《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第5栏”海关进口增值税专用缴款书”栏.
小规模纳税人销售免税的农产品怎样做会计分录?
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费–应交增值税(销项税额)
做完这笔分录后再做一笔分录为:
借:应交税金–应交增值税(销项税额)
贷:营业外收入
相关问答
1、小规模纳税人享受免征增值税政策优惠,普通发票如何填开
月销售额低于10万的小规模纳税人,享受免征增值税政策优惠后,开具普通发票税率如何填开?
小规模纳税人按照国家税务总局4号公告规定,享受免征增值税政策的,开具增值税普通发票(包含自开和代开)时,发票”税率”栏次应填写相应的征收率,不应填写”免税”.但是,销售免税的图书、农产品、教育服务、医疗服务及其他免征增值税项目的,发票”税率”栏次应填写 “免税”.
2、未超过500万元的一般纳税人可否申请转登记为小规模纳税人
是不是所有销售额未超过500万元的一般纳税人在2019年都可以申请转登记为小规模纳税人?
参考国家税务总局公告2019年第4号第五条规定,转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人,在2019年12月31日前,可选择转登记为小规模纳税人.
个人的理解是转登记政策在2019年延续并扩围,即转登记日前连续12个月或者4个季度累计销售额未超过500万元的,包括营改增试点纳税人在内的所有增值税一般纳税人(税务总局另有规定除外,例如从事成品油销售的加油站),在2019年12月31日前,可以选择转登记为小规模纳税人.但是,一般纳税人在2019年内只能选择转登记1次.
小规模农产品免税是填发票开具金额吗?销售免税产品开具普通发票税率栏应填写为0,纳税申报时在免税商品开具普通发票栏开具金额是不含税的,减免的税金不需在附表一税额栏内体现.大家还有任何疑问都可以咨询会计实务大全网答疑老师.
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