企业所得税的计提了,但申报的时候有以前年度损益
可以用以前年度损益调整冲掉你1月多计提的,
借:应交税费
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配未分配利润
会计处理程序如下:
①将需要调整的损益数结转至”以前年度损益调整”账户,应调增利润(上年少计收益、多计费用)时记贷方、应调减利润(上年少计费用、多计收益)时记借方.
②作所得税纳税调整.补交所得税时,借记”以前年度损益调整”账户,贷记”应交税金–应交所得税”账户;冲减多交所得税时作相反的分录.
③将”以前年度损益调整”账户的余额转入”利润分配–未分配利润”账户.
④调整盈余公积计提数.补提盈余公积时,借记”利润分配–未分配利润”账户,贷记”盈余公积”账户;冲减多提盈余公积时作相反的分录.
⑤调整会计报表相关项目的数字.包括:资产负债表日编制的会计报表相关项目的数字,以及当期编制的会计报表相关项目的年初数.如果提供比较会计报表,还应调整相关会计报表的上年数.
(二)非日后事项的损益调整如果企业所发生的以前年度损益调整事项不属于资产负债表日后事项,应按新《企业会计制度》及相关的规定进行处理.新《企业会计制度》第133条将非日后事项分为重大会计差错和非重大会计差错两类.重大会计差错应当”调整发现当期的期初留存收益,会计报表其他相关项目的期初数也应一并调整.”也就是说根据重要性原则将其视同日后事项处理,处理方法同日后事项.非重大会计差错”应当直接计入本期净损益,其他相关项目也应作为本期数一并调整.”
会计处理程序如下:
①将需要调整的损益数结转至”以前年度损益调整”账户,调整方法同日后事项.
②将”以前年度损益调整”账户的余额转入”本年利润”账户.
③有关纳税调整并入当期期末所得税计算时一并进行;有关盈余公积的调整并入当期期末利润分配中进行.
企业所得税的会计分录怎么做?
企业所得税的会计分录:
计提所得税
借:所得税费用
贷:应交税费–应交所得税
缴纳所得税
借:应交税费–应交所得税
贷:银行存款
应纳所得额是企业每一个纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除,以及允许弥补的以前年度亏损后的余额.
通过上述内容讲解,我们已经了解到企业所得税的计提了,但申报的时候有以前年度损益情况处理办法.这种情况下,我们就需要冲掉多计提的部分.因为涉及到跨年的问题,需要通过以前年度损益调整科目来进行处理.此外,小编将企业所得税的会计分录分享出来了.