公司向个人借款增值税是怎样?
《营业税改征增值税试点实施办法》第一条规定,在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人为增值税纳税人,应当依照本办法缴纳增值税.
向单位提供贷款服务的个人收取的利息需要缴纳3%的增值税.
单位支付利息时,个人应向税务机关申请代开增值税发票.月利息收入不超过15万元(或季度收入不超过45万元),代开公司时享受增值税及附加税免征优惠.
注:具体以开票时当地税务机关要求为准.
公司向个人借款如何账务处理?
公司向私人借款,其本金计入往来账目,支付的利息计入财务费用.账务处理如下:
1、借入时:
借:银行存款;
贷:其他应付款/短期借款.
2、按期计提利息时:
借:财务费用;
贷:应付利息.
3、支付利息时:
借:应付利息;
贷:银行存款;
应交税费—-应交增值税(代扣代缴)—-应交个人所得税.
4、上交税款时:
借:应交税费—-应交增值税(代扣代缴)—-应交个人所得税;
贷:银行存款.
5、归还本金时
借:其他应付款/短期借款;
贷:银行存款.
企业向个人借款时,一定要记得签订借款合同,合同中要约定清楚借款期限和借款利息.之所以重点提到借款合同,有几个原因:
1、明确债权债务关系,避免后期出现不必要的争执和麻烦.
2、未来企业向个人还款时,可应对金融管制.企业向个人转款,如果没有正当理由,额度是受限的,到时需要企业向银行提交借款合同审查,方能正常向个人账户转款.
3、个人到税务代开借款资金使用费发票时,税务机关也要看借款合同.
以上整理的资料内容,就是我们针对”公司向个人借款增值税是怎样?”这一问题的详细解答.公司是可以向个人借款,在正常情况下,是属于合法行为.注意,一旦双方达成借款协议,记得要双方签订借款合同,用来保障借款人和贷款人的合法权益.