次月开票本月算收入吗?
按规范的处理做账,本月要确认收入,按未开票收入申报增值税.次月补开发票时,先做上月确认收入的红冲分录,然后再重新编制一遍分录.
首先,我们要明确企业所得税的应税收入确认,与是否开具发票是没有关系的,而是以企业所得税应税收入纳税义务发生时间为准.
在《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函[2008]875号)第一条规定:除企业所得税法及实施条例另有规定外,企业销售收入的确认,必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则.
(一)企业销售商品同时满足下列条件的,应确认收入的实现:
1.商品销售合同已经签订,企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方;
2.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有实施有效控制;
3.收入的金额能够可靠地计量;
4.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算.
(二)符合上款收入确认条件,采取下列商品销售方式的,应按以下规定确认收入实现时间:
1.销售商品采用托收承付方式的,在办妥托收手续时确认收入.
2.销售商品采取预收款方式的,在发出商品时确认收入.
3.销售商品需要安装和检验的,在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入.如果安装程序比较简单,可在发出商品时确认收入.
4.销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在收到代销清单时确认收入.
因此,不管企业是否给客户开具发票,只要满足了国税函[2008]875号规定的销售收入确认标准的,企业就应在企业所得税季度预缴申报时,按规定申报应税收入.
当月业务在次月开发票如何编制分录?
按权责发生制做账,但是本月的营业收入在次月才能开票,按照周期做账,次月开票的收入不在本月体现(即按日期进行登账记账);
先按不开票确认收入,下月先红冲不开票收入,同时,开票确认收入.
本月按不开票收入记账,先挂的账,计入预收账款中,等开票和收钱时再冲掉预收账款.
预收时:
借:银行存款
贷:预收账款
下月开票:
借:预收账款 某某公司
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
以上整理的资料内容,就是我们关于”次月开票本月算收入吗?”这一问题的详细解答.如果我们先拿到货款,下个月再给开具发票的话,我们可以先做未开票收入申报增值税,后续开完发票之后红冲处理,再重新进行会计分录编制,具体看实际情况操作.