主营业务收入跨年调整怎么做
主营业务收入跨年怎么调整,因为跨年了损益事项需要通过以前年度损益调整科目核算.主营业务收入跨年调整分录是,
借:应收账款等科目,
贷:以前年度损益调整-主营业务收入,
应交税费-应交增值税(销项税额)(或相反分录).
以前年度损益调整是什么?
以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正.这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项.以前年度损益调整应在留存收益表(或股东权益表)中予以报告,以税后净影响额列示.对于报表期间之前发生的事项,以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额.
1、由于以前年度损益调整增加的所得税费用,借记本科目,贷记”应交税费–应交所得税”等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录.
2、企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录.
3、经上述调整后,应将本科目的余额转入”利润分配–未分配利润”科目.本科目如为贷方余额,借记本科目,贷记”利润分配–未分配利润”科目;如为借方余额做相反的会计分录.
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