进项税额转出需要交税吗
进项税额转出后当月与当月的增值税一起申报缴纳即可,不需要单独补交.比如12月份产生了一笔进项税额转出,只需要在次月进行12月纳税申报期间一起申报即可.
进项税转出并补税改如何做处理?
进项税额转出分录如下:
借:存货等相关科目
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
支付滞纳金分录如下
借:营业外支出
贷:银行存款
这部分支出在所得税前是不允许扣除的,在所得税汇缴时应予调增应纳税所得额.
企业缴纳的高收入者所得税也是与企业经营无关的支出,应计入”营业外支出”科目,且在所得税前是不允许扣除的,在所得税汇缴时应予调增应纳税所得额.
补税怎么做账?
税务补税实际是一种税收处罚,应该计入营业外支出,以前年度的计入未分配利润.
税务稽查作出的补税,应设立应缴税费-增值税检查调整科目.(税务机关应该出具稽查报告.并给予你单位行政处罚事项告知书、税务处理决定书、税务行政处罚决定书)
借:相关费用 、资产账户
贷:应缴税费-增值税检查调整
借:应缴税费-增值税检查调整
贷:应缴税费-未交增值税
借:应缴税费-未交增值税
贷:银行存款
罚款滞纳金
借:营业外支出
贷:银行存款
税务稽查工作属于事后监督,一般不检查当年的账务,根据征管法的规定,需要检查当年账务(调取账册的)需要设区的市、自治州税务机关的局长批准.
如果属于自查补税的(没有行政处罚事项告知书、税务处理决定书、税务行政处罚决定书)
借:相关费用、资产账户
贷:应交税费-应缴增值税(进项税额转出)
借:应缴税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应缴税费-未交增值税
借:应缴税费-未交增值税
贷:银行存款
自查补税不需要缴纳罚款,需要缴纳滞纳金
借:营业外支出
贷:银行存款
哪些情况需要做进项税额转出
下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣,得做进项税额转出:
(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;
(二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;
(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;
(四)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品;
(五)本条第(一)项至第(四)项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用.
进项税额转出需要交税吗这个内容就介绍到这，关于这个内容的答案是不需要单独补交.因为已经和增值税一起处理了，那么什么情况下需要做进项税额转出处理呢？上文介绍了五个情况，因为大家不止要注意税务问题，也需要注意以上五个项目是不能从销项税额中抵扣的，需要做转出处理的，更多相关财务资讯，敬请关注会计实务大全网的更新！
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