汇算清缴补缴所得税账务处理
年度汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:
1、汇算清缴后,补缴企业所得税
借:以前年度损益调整
贷:应交税费–应交企业所得税
2、缴纳年度汇算清应缴税款
借:应交税费–应交企业所得
贷:银行存款
3、结转以前年度损益调整
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
4、调整”利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金,不需要该笔分类)
借:盈余公积-法定盈余公积
盈余公积-法定公益金
贷:利润分配-未分配利润
汇算清缴补交社保账务处理怎么做?
首先,在社保年度汇算清缴时,补缴的社保通过以前年度损益调整科目来核算.企业应当编制的会计分录如下所示:
借:以前年度损益调整-社保(公司部分)
其他应收款-社保(个人部分)
贷:银行存款
汇算清缴补缴所得税账务处理怎么做?通过上文小编老师讲解到的相关资料,大家应该非常清楚企业如果是需要补缴以前年度的税额,一般都会用本年度的利润额来补缴的,那么在会计处理上则是通过以前年度损益调整的科目来核算的.在这里还有很多相关的资料是可以学习的,建议你们来这里试试.