建筑企业拨款子公司账务处理
首先,你要弄清楚总公司、分公司和项目部的构架关系;处理项目部交给分公司的业务处理:借:银行存款/库存现金 贷:其他应收款-某某项目部/保证金 .分公司将这张会计凭证做一个附件,盖上分公司财务章传递给总公司即可.
集团对子公司拨款账务处理
答: ①收到公司备用金时:借:现金—备用金贷:其他应付款—总
公司
②支付费用时借:相关费用贷:现金—备用金
③月末寄费用到总公司:借:其他应付款–总公司贷:相关费用
如果不是所有的费用都要邮寄给总公司,有一部分是留在分公司做账用的话,同时做下面的账务处理:
收到公司备用金时:
月末寄费用到总公司,借:其他应付款–总公司贷:相关费用
同时做费用预知,借,现金—备用金贷:其他应付款—总公司
集团公司对子公司的投资怎么账务处理?
答:1、公司划款给子公司时
(1)母公司会计分录
借:长期股权投资
贷:银行存款等
(2)子公司分录
借:银行存款等
贷:实收资本
2、母公司代为支付的一些费用,因为子公司还没有执照所以发票来的是
子公司名字,这如何将这做入子公司账务
(1)母公司根据发票复印件入账
借:其他应收款–子公司
贷:现金等
(2)子公司根据发票入账
借:管理费用等相关科目
贷:其他应付款–母公司
母公司给子公司拨款手续有哪些?
母子公司都是独立的法人主体,所以资金往来可以通过借款进行账务处理,特别需要注意的是主意业务的合法性,少有操作不当,就有可能会被核定为收入完税的.
借:现金或等价物
贷:其它应收款–XX公司
利息:
借:财务费用-借款利费
贷:其它应收款–XX公司
还款:
借:其它应收款–XX公司
贷:现金或等价物
对所得税影响不大,只有财务费用涉及所得税,如金额很小问题不大,如很大,又长期不付,而影响利润率,可以会要求付款.
其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息以外的其他各种应收及暂付款项.
其他应付款是指与物流企业的主营业务没有直接关系的应付、暂收其他单位或个人的款项,如应付租人固定资产和包装物的租金、存入保证金、应付统筹退休金、职工未按期领取的工资等.
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