劳务税费没交多出来的账务处理怎么做
当月发生的应交未交增值税额:
借:应交税费–应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费–未交增值税
未交增值税在以后月份上交时:
借:应交税费–未交增值税
贷:银行存款
当月交纳当月增值税:
借:应交税费–应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
“应交税费-未交增值税”明细科目,核算一般纳税人月度终了从”应交增值税”或”预交增值税”明细科目转入当月应缴未缴、多缴或预缴的增值税额,以及当月交纳之前未缴纳的增值税税额.
应交税费是指企业对其经营所得依法缴纳的各种税费,具体包括增值税、消费税、教育费附加、企业所得税、房产税、土地使用税、土地增值税、城市维护建设税、车船税等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等.
劳务公司开的劳务费怎么做账
1、劳务分包公司,给对方开了劳务费按发票金额做:借:应收账款为XX单位.贷:主营业务收入.
2、劳务公司提供的劳务属于服务业的范畴,因此,应该按照劳务收入(即营业额)乘以5%的税率征收营业税.应纳营业税额=营业额(劳务收入)*5%(除了交营业税,还需交纳附加费).借:营业税费及附加(一般计算公式=劳务收入*5.6%).贷:应交税费为应交营业税;贷:应交税费为城建费/教育附加费/地方教育附加费(分别为应交营业税的7%/3%2%).
3、交税时做:借:应交税费为应交营业税.借:应交税费为城建费/教育附加费/地方教育附加费.贷:银行存款.
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