作废去年发票,账务处理如何做
跨年发票不能作废,可以开具红字负数发票,俗称”红冲”.
1、增值税专用发票开具红字发票,需要前往税局开具”开具红字增值税专用发票通知单”;
2、增值税普通发票可以直接在电脑开票系统上开具红字发票.
发票作废需要符合以下条件:
1、收到退回的发票联、抵扣联时间没有超过销售方开票当月;
2、销售方没抄税也没记账;
3、购买方未认证,或认证结果显示”纳税人识别号认证不符”、”专用发票代码、号码认证不符”.正常情况下,及时处理有问题的发票,都能进行作废.但发生以下情况,发票无法作废:
1、商家开具的电子发票;
2、成品油发票;
3、已经认证了的发票.
跨年发票能不能报销呢?
发票跨年度报销的问题是每个企业都会存在的,因此跨年发票是可以报销的,但发票入账是有严格规定的,来看看相关政策:
《国家税务总局关于企业所得税若干问题规定的公告》(国家税务总局公告2011年34号)第六条规定:企业当年实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证.
《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)第六条规定:根据《中华人民共和国税收征管法》的有关规定,对企业发现以前年度实际发生的、按照税法规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年.
作废去年发票,账务处理如何做?对于这个问题,我们要明确的是跨年发票不能作废,可以开具红字负数发票,也就是我们所熟知的”红冲”,具体的操作方法及注意事项,在本文中小编都整理给了大家,希望对大家有所帮助,再见.