应交增值税和未交增值税的联系和区别
每期期末(包括月末,季末和年末),”应交税金–应交增值税”科目如果余额出现在贷方,则应将其从贷方转入到”应交税金–未交增值税”的贷方,反映企业当期未缴纳的增值税.
如果”应交税金–应交增值税”科目期末的余额在借方,则应该考虑将多缴纳的增值税转入”应交税金–未交增值税”的借方,反映企业当期多缴纳的增值税.具体分析如下:
1.应交增值税一般指,小规模纳税人和一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务等活动,产生的本期应该缴纳的增值税税额.该项金额依据销项税额减去进项税额的差额计算.
应该注意:如果一般纳税人的进项大于销项,导致应交为负数,则在填制相关报表时,应缴税额填0,而不是填负数.
2.未交增值税是应交税金的另一个明细科目,该科目用来核算企业应该缴纳而未缴纳的税额.平时的核算中,该科目没有金额,只是期末结账时,从”应交税金–应交增值税”期末余额转入.
什么是增值税?
指商品在流转过程中产生的增值部分作为计税依据而征收的一种流转税.增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种.实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税.
增值税计算公式:
1. 一般计税方法
当期应纳税额=当期销项税额-当期准予抵扣的进项税额
当期销项税额=不含增值税销售额×适用税率
=含增值税销售额÷(1+适用税率)×适用税率
2. 简易计税方法
当期应纳税额=不含税销售额×征收率
=含税销售额÷(1+征收率)×征收
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