小规模纳税人填企业所得税申报表的营业成本如何计算
按照国家税务总局《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)填报说明》规定:
第2行”营业收入”:填报会计制度核算的营业收入,包括主营业务收入、其他业务收入、视同销售额,
第3行”营业成本”:填报会计制度核算的营业成本,包括主营业务成本、其他业务成本、视同销售的成本额,不包括期间费用,主营业务税金及附加,营业外支出等;
第4行”实际利润额”:填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额.
计算所得税时,按第4行”实际利润额”×适用税率25%计算的,与第2行、第3行没有勾稽关系的
即:第2行-第3行≠第4行,如果有恒等关系,申报表会列示的.
企业所得税季报是填累计还是季度?
本年累计数,不是本季.
填报说明:
1.第1行”营业收入”:填报纳税人截至本税款所属期末,按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业收入.
如:以前年度已经开始经营且按季度预缴纳税申报的纳税人,第二季度预缴纳税申报时本行填报本年1月1日至6月30日期间的累计营业收入.
2.第2行”营业成本”:填报纳税人截至本税款所属期末,按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业成本.
3.第3行”利润总额”:填报纳税人截至本税款所属期末,按照国家统一会计制度规定核算的本年累计利润总额.
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