做账有关现金流的选择是怎样的?
支付往来款,现金流量可选【支付的其他与投资活动有关的现金】;
收到往来款,现金流量可选【收到的其他与筹资有关的现金】.
(1)从审计结果看,企业间往来款基本用于经营活动,满足企业一时之需,往来频繁,时间较短,企业间无合同,无利息约定,单笔资金往来少于6个月,一般是为经营活动列示.往来频繁按照净额列示.不采用总额法.
(2)其他情况视为筹资,在借款收到的现金或者收到的其他与筹资活动有关的现金列示,优先选用总额法,次选净额法.(注:拆借资金收到企业可放入”收到的其他与筹资有关的现金”支付请企业可放入”支付的其他与投资活动有关的现金”)
财务现金流和会计现金流的区别有哪些?
1、二者核算范围不同
会计上就是指现金及现金等价物,财管现金流(项目流量)还可能包含非实际支出的旧设备重置成本;
2、内容口径不同
会计上是收付实现制,分三大块经营活动+投资活动+筹资活动;财管上是权责发生制,期间内发生的现金流入流出不用分类,通统在一起反映;
3、计算方法不同
项目决策时财管上未来各期流量是估计出来的,会计上就是当期收付实现制的实际数;
4、分期不同
会计分期是固定死的,年季月都要编;而财管上分期是活的,不以会计分期为依据,只跟着项目走的.
5、对利息费用的处理不同
会计上要考虑利息费用影响,财管上我们要剔除利息费用影响.
6、实质不同
财管上流量更符合经济实质,会计上按准则编一致、可比;二者核算金额不相等是正常的.
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