小规模收到专票怎么做分录?
小规模纳税人收到增值税专用发票时,因进项税不能抵扣,所以抵扣联没有实际作用,把抵扣联和发票联全部粘在凭证上就可以了(如果你是一般纳税人,则抵扣联是用来抵拓进项税的)
借:原材料(价税合计,说明增值税进了原材料成本)
贷:银行存款(或现金、应付账款等)
小规模纳税人的征收方式
查账征收:税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况,依照适用税率计算缴纳税款的方式.这种方式一般适用于财务会计制度较为健全,能够认真履行纳税义务的纳税单位.
查定征收:税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素,对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的方式.这种方式一般适用于账册不够健全,但是能够控制原材料或进销货的纳税单位.
定期定额征收:税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式.这种方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位.
小规模纳税人开专票的账务处理怎么做?
小规模纳税人企业开具专票:
借:应收账款–公司名称
贷:主营业务收入
应交税费–应交增值税
企业收到对应款项时:
借:银行存款
贷:应收账款
企业缴纳增值税时:
借:应交税费–应交增值税
贷:银行存款
小规模纳税人企业开具专票时,应当通过”应收账款”以及”主营业务收入”等科目进行核算.缴纳增值税时,应通过”应交税费–应交增值税”科目进行核算.”主营业务收入”科目核算企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入.
以上整理的资料内容,就是我们针对”小规模收到专票怎么做分录?”这一问题的详细解答.小规模纳税人拿到增值税专用发票之后,是不能像一般纳税人那样认证抵扣的.所以专票的那个抵扣联对于小规模纳税人是没有什么用的,还容易因为没有认证而形成滞留票.