收入为市拨款的工程类发票的处理是怎样的
做为固定资产购置成本一起入账.
如果是单位正在建造的工程,收到施工方的工程发票时
借:在建工程–建筑工程–XX工程
贷:银行存款(或其他应付款)
2、如果是单位装修工程,收到施工方的工程发票时,要分两种情况处理:
⑴可资本化的(提高资产价值50%以上)记入在建工程
借:在建工程–XX大修改造工程
贷:银行存款(或其他应付款)
⑵不能资本化的记入当期损益(车间装修记入制造费用;办公楼装修记入管理费用).
借:制造费用–修理费
借:管理费用–修理费
贷:银行存款(或其他应付款)
3、工程完工经验收合格后,将”在建工程”转入”固定资产”
借:固定资产–XX资产
贷:在建工程–建筑工程–XX工程
贷:在建工程–XX大修改造工程
工程款发票的相关问题
按照营业税条例要求,应在劳务发生地主管地方税务机关开具发票结算,如果是异地,还要到主管税务机关开具”外出经营证明”,再凭合同、外出经营证明等相关手续到劳务所在地地方税务机关开具发票.
工程施工的收入要交:
1、营业税按营业收入3%缴纳;
2、城建税按缴纳的营业税5%(所在地为乡镇)或7%(所在地为市区)缴纳;
3、教育费附加按缴纳的营业税3%缴纳;
4、地方教育费附加按缴纳的营业税2%缴纳;
5、印花税:建筑工程合同按承包金额的万分之三贴花.
另外注意,根据2011年23号文件,纳税人销售自产货物同时提供建筑业劳务,应按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第六条及《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第七条规定,分别核算其货物的销售额和建筑业劳务的营业额,并根据其货物的销售额计算缴纳增值税,根据其建筑业劳务的营业额计算缴纳营业税.未分别核算的,由主管税务机关分别核定其货物的销售额和建筑业劳务的营业额.如果你施工的同时还提供材料出售,材料部分必须缴纳增值税.
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