去年少计提管理费用,今年如何调整?
1、涉及到以前年度损益的科目,需要通过”以前年度损益调整”科目进行反映,不能直接调整对应损益类科目.以前年度损益调整对于以前年度多计或少计费用,多计或少计收益时,应通过”以前年度损益调整”科目来代替原相关损益类科目,对方科目不变,然后把”以前年度损益调整”科目结转到”利润分配”科目下,但最终不能影响当期的”本年利润”科目.
2、去年的管理费用(如累计折旧计提影响)现在调整出来的一般处理的会计分录如下:
借:累计折旧
贷:以前年度损益调整
结转以前年度损益调整,
借:以前年度损益调整
贷:利润分配–未分配利润
以前年度多计提的管理费用如何处理?
一、调整如下:
更正xxxx年xx凭单
借:其他应收款(或其他应付款)—xxx
贷:以前年度损益调整
贷:应交税费—应交所得税
月末,
借:以前年度损益调整
贷:利润分配–未分配利润
借:利润分配–计提盈余公积
贷:盈余公积(法定盈余公积)
二、以前年度损益调整,是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整,以使其不至于影响到本年度利润总额.以前年度多、少计费用或多、少计收益时,应通过”以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目,对方科目不变,然后把”以前年度损益调整”科目结转到”利润分配”科目下,进行相应的盈余公积的调整.最终不能影响当期的”本年利润”科目.
以上整理的资料内容,就是我们针对”去年少计提管理费用,今年如何调整?”这一问题的简单概述.当我们发现以前年度的管理费用少计提了,或者是多计提了,都是需要进行调整的.两者的调整操作,都需要通过以前年度损益调整科目.