发票认证抵扣及进项税额转出如何入账?
已认证抵扣的进项税额转出,需要知道是因为什么原因转出,才知道具体的转出分录的.
比如购进的用于职工福利进项税额抵扣了,转出账务处理就是,
借:管理费用等科目,
贷:应付职工薪酬-福利费.
同时,
借:应付职工薪酬-福利费,
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出).
根据《财税2016年36号》文的规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣,1、用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利及个人消费的购进货物、服务、加工修理修配劳务、无形资产及不动产(无形资产和不动产仅只专用于上述项目的固定资产、无形资产);2、非正常损失的购进货物及相关加工修理修配劳务和交通运输服务;3、非正常损失的在产品、产成品、不动产在建工程、不动产及不动产所耗用的购进货物或应税劳务和相关服务;4、购进贷款服务、餐饮服务、居民日常服务以及娱乐服务.
已抵扣进项税额怎么做账?
1、收到进项:借:应交税费-应交增值税(进项税)
2、开出增值税发票:贷:应交税费-应交增值税(销项税)
销项 – 进项 = 本月应该交税金
(销项和进项在”应交税费-应交增值税”一个账户上,余额可能是正数或负数.月末都要将余额转入:应交税费-未交增值税,月末,应交税费-应交增值税 科目余额应该是0)
3、如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
4、如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是负数做相反分录
如果月末《应交税费-未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵;
如果月末《应交税费-未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额;
5、交税后:
借:应交税费-未交增值税-已交增值税
贷:银行存款
以上整理的资料内容,就是我们针对”发票认证抵扣及进项税额转出如何入账?”这一问题的详细解答.对于发票认证抵扣需要将进项税额转出的话,需要了解是什么原因要转出的,这样才能对症处理.上述只是简单举了一个案例用来加深理解.