年报之后滞纳金调整了需要做分录吗
答:(1)补交税金时
借:应交税金–所得税
贷:银行存款
(2)按照补交的税金做提取分录
借:以前年度损益调整
贷:应交税金–所得税
(3)结转时
借:利润分配–未分配利润
贷:以前年度损益调整
2、汇算清缴补缴的滞纳金
借:营业外支出–滞纳金
贷:银行存款
1、企业未按时缴纳或归还某类款项,从而按照款项金额、比例和天数对应向未归还企业收取的一种款项.税收滞纳金和贷款滞纳金.
2、综上,企业缴纳的滞纳金能否在所得税前扣除只要看两方面:
(1)是否是税款滞纳金,如果是则不能扣除;
(2)在不是税款滞纳金的前提下,产生滞纳金的行为是否与企业取得收入相关,如果不相关也不得扣除.其他情况下滞纳金则可以在所得税前扣除.
滞纳金的计算公式
答:2014年,滞纳金为最低还款额未还部分的0.05%计算,最低5元人民币或1美元.
计算公式为:滞纳金=(最低还款额-截止到期还款日已还款额)×0.05%
如税收征收管理法规定:纳税人未按规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金.另外《水资源费征收办法》中也有类似的规定.
因为滞纳金这一概念是属行政法规的范畴,因此,在民商事裁判文书中涉及民事责任的承担时是不应该使用的.
特点:具有法定性、强制性和惩罚性的特点.
所谓法定性,是指滞纳金是由国家法律、法规明文规定的款项,个人和其他团体都无权私自设立;
强制性,是指滞纳金的征收是由国家强制力保障实施的;
惩罚性,指的是滞纳金是对超过规定的期限缴款而采取的惩罚性的措施.根据滞纳金的以上特点,滞纳金只能发生双方的法律地位不平等、国家行使公共权力的过程中,比如《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定:”纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金.”
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