服务业的主营业务成本能暂估吗
主营业务成本是可以暂估的,暂估之后冲账.在红字再做一个与分录冲回来(一般服务行业暂估的主营业务成本).销售一般就不要做主营业务成本暂估冲账,除非年底冲暂估的主营业务成本,重新按发票金额来做账是指原来预估了的库存商品、原材料或服务行业暂估的主营业务成本.
暂估账务处理
根据现行财务会计制度以及企业所得税法的规定与要求,固定资产已实际投入使用的,可按暂估价值计提折旧并在企业所得税前扣除,待办理竣工决算确定实际价值后,再进行相应的调整处理.分录一般如下:
暂估固定资产入账分录:
借:固定资产-暂估固定资产:
贷:在建工程-暂估转入固定资产:
财务决算批复入账分录:
先冲红原有暂估分录:
借:固定资产-暂估固定资产(红)
贷:在建工程-暂估转入固定资产(红)
在做以下分录:
借:固定资产-在用固定资产(无形资产或者长期待摊费用)
贷:在建工程-各明细科目
按照现行会计准则实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求,在具体的会计业务处理中,一种与预计负债不完全相同的业务即暂估行为出现了.这样的业务主要是由于相关的经济业务已经发生,但原始票据没有及时收到或者相关结算滞后,产生了资产的增加或者经济利益的流出.在现实工作当中,还表现为管理的脱节,比如采购部门、工程管理部门及其他相关部门没有及时取得会计所要求的原始票据,导致一种不确定行为的发生,或者一些供应商或者客户有着自己特别的处理要求,不开具发票,对于暂估业务,一般的会计处理就是在当月进行暂估核算.简称暂估.
原材料暂估入库如何核算?
收到材料,暂估入账:
借:原材料不含可抵扣进项税额
贷:应付账款-暂估应付账款
后期收到材料发票:
借:应付账款-暂估应付账款
应交税费-应交增值税-进项税额
贷:应付账款
后期支付款项:
借:应付账款
贷:银行存款
原材料是指企业在生产过程中经过加工改变其形态或性质并构成产品主要实体的各种原料、主要材料和外购半成品,以及不构成产品实体但有助于产品形成的辅助材料.原材料具体包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品(外购件)、修理用备件(备品备件)、包装材料、燃料等.
原材料的日常收发及结存可以采用实际成本核算,也可以采用计划成本核算.
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