外籍人员个税申报怎么操作?
根据外籍人员税收管理要求,办理任职登记的外籍人员,应在年度终了后3个月内进行个人所得税年度申报.也就是说无论外籍人员在华时间多久、是否是居民纳税人、年所得多少,只要办理了任职登记的,就要进行年度申报.这些申报规定也适用于在大陆任职的港澳台人员.
根据《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》( [1994]财税字第20号)第二条的规定,下列所得,暂免征收个人所得税:外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费;外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴;外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等,经当地税务机关审核批准为合理的部分.需要注意的是,外籍个人取得上述补贴收入,在申报缴纳或代扣代缴个人所得税时,应提供有关有效凭证及证明资料.主管税务机关就纳税人或代扣代缴义务人申报的有关补贴收入逐项审核.对其中有关凭证及证明资料,不能证明其上述免税补贴的合理性的,主管税务机关应要求纳税人或代扣代缴义务人在限定的时间内,重新提供证明材料.凡未能提供有效凭证及证明资料的补贴收入,主管税务机关有权给予纳税调整.除上述免税项目外,外籍人员按照我国规定缴纳的境内基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金在计算个人所得税时可以税前扣除.特别需要注意的是,我国税法规定,由外籍人员个人负担的境外保险费不能从个人所得税的应纳税所得额中扣除.
外籍个人所得税年度申报应首先进行电子数据申报,再提交纸质资料接受审核.电子数据申报的方法如下:登录地方税务局网上办税服务厅,下载使用”外籍人员个人所得税征管软件”,按操作说明填报年度申报6张表格,生成上报数据后,至网上申报平台外籍人员年度申报表中上传.
应向所属地税机关报送审核的纸质资料主要有:外籍人员个人所得税年度申报表;中国境内工作期间年度申报表;外籍人员基本情况确认书;工资薪金所得汇价折算确认书;企业现行福利政策确认书;外籍人员取得有关补贴免征个人所得税确认书;外籍人员应在《个人所得税年度申报表》等表格上签字确认申报内容的真实性,并承担相应的法律责任.护照或台胞证等证明本人身份的证件(复印件);护照或台胞证签证栏中的出入境记录(复印件);境内、外收入证明(工资奖金福利证明或明细工资单)或派遣公司、单位委托注册会计师出具的收入证明;如有在境内、外机构兼任职务的,由任职单位出具的兼职证明;对取得有关免税补贴的,还应提供相关证明材料(复印件);对取得有关免税补贴的,还应提供企业现行福利制度文本(复印件);如有对外捐赠,应提供政府机关或非营利组织开具的接受捐赠凭据(复印件).
外籍人员个人所得税怎么计算?
外籍人员个人所得税的计算是,应纳个人所得税税额=(实际收入-各项扣除项目合计)×适用税率-速算扣除数.
比如收入8000元,各项扣除项目合计5000元,税率3%,需要缴纳的个人所得税=(8000-5000)*3%=90元.
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